2021年终奖纳税方式有哪些新变化?2021年终奖纳税需要注意什么?

发布时间: 2021-10-18 09:18:11
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 时间逐渐来到年末,年终奖的发放也成了不少打工人关心的话题,但是你知道2021年终奖纳税方式有哪些新变化?2021年终奖纳税需要注意什么?如果不注意这些新变化,2021年你的年终奖到手可能差上万块!赶紧随小编一起来了解吧

2021年终奖纳税方式有哪些新变化?2021年终奖纳税需要注意什么?

 2021年终奖纳税方式有哪些新变化?

 2022年1月1日开始,年终奖就和当年的综合收益合并计算缴纳个人所得税,2021年(2021年)内的年终奖仍可单独计税。小编帮大家算一算,一年发一次,一年发一次,到手奖金可能差上万!

 按照财政部、税务总局《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人获得一年一次的奖金,按照《国家税务总局关于调整个人全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法的通知》规定,在2021年12月31日前,未纳入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月所得金额,依照本通知所附每月转换后的综合所得税率表(以下简称每月税率表),决定适用的税率及速算扣除额,分别计算纳税。其计算式如下

 应税额=一年内一次性奖金收入=适用税率-速算扣除数。

 对取得一年一度的居民个人可选择纳入当年的综合收益计算纳税。

 从2022年1月1日开始,居民个人获得的全年一次性奖金,纳入当年的综合所得计算个人所得税。

 也就是说,今年全年对年终奖的缴税有两种计算方法,也就是单独计算和合并计算。明年的税收所得,只有合并后的税收收入才能征收。

 分别计税与合并计税,适用于不同的年终奖金发放。

 概括地说,对工资比年终奖高的员工实行单独计税,而合并计税适用于年终奖较多的员工。

 也许有人会好奇,为何年终奖要全部纳入综合收益?

 以往,年终奖是单独计税的,就存在甲、乙两人的工薪收入算下来一样多,但由于发放方式不同,造成缴纳税款不同的情况,也有失公平。

 例如,两人每年纳税20万元,但是甲终奖10万元,其余的工资10万元;乙没有年终奖,全是工资收入。所以根据目前的税率,年终奖只需单独纳税,甲只要缴纳17270元个税,乙却要缴23080元个税。

 此外,年终奖的单独计税还有一个“脱节”区间。在这几段时间内,税前奖金多的,扣完税后却拿得少。例如,丙年终奖拿到12000元,缴360元个税后就到手11640元;丁年终奖拿12300元,缴纳1050元个税后到手11250元。丁并没有得到一个丙多。

 在税收改革之后,对工资薪金、劳务报酬等劳动行为所得实行综合合计税,避免了类似月度之间的波动而引起的税收不公。但是,国家充分考虑到纳税人的需要,将政策由单独征收改为合并计税,设立了3年过渡期,有利于企业安排更合理的薪酬。

2021年终奖纳税方式有哪些新变化?2021年终奖纳税需要注意什么?

 2021年终奖纳税需要注意什么?

 “年终奖”和企业实际发放的“年终奖”并不完全一样。

 年度纳税奖励,正式称呼为“一年内一次性奖金”。

 依照财政部[2005]9号规定:

 一年内一次性奖金是指行政机关、企业、事业单位等扣缴义务人根据其全年经济利益和员工全年工作表现的综合考核,给予员工一次性奖金。

 以上一次性奖金还包括年终加薪,实行年薪制和绩效工资制度的单位按照考核情况发放的年薪和绩效工资。

 五、员工领取除一年内一次性奖金外的各种名目奖金,如半年奖、季度奖、超时奖、高级奖、考勤奖等,均按月工资、薪金收入相结合,按税法规定缴纳个人所得税。

 三、年度计算个税的三种方式。

 看,现在计算一年一次的奖金的基本方法有两种:分别计征,或全部纳入当年综合所得。

 但是事实上,还有第三种办法:可以把年终奖分成两次发放,其中一次选择单独计税,另一次计入当年的综合收益,通过选择最优的拆分比例,可以实现个税最低。

 方法一

 税金分别计算,不包括在该年的综合所得。

 将一年一次性奖金收入除以12个月所得金额,根据所附每月转换的综合所得税率表(以下简称每月税率表),确定适用税率及速算扣除数,分别计算纳税。

 其计算式如下

 应税额=一年内一次性奖金收入=适用税率-速算扣除数。

 表格1:每月转换后的综合所得税率表。

 方法二

 将该年度综合收益合并。

 在扣除基本减除费用、专项扣除、专项扣除、专项附加扣除等之后,根据年度汇算公式,居民个人将全年一次性奖金纳入当年综合所得汇算公式:

 每年的汇算应得或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税款。

 表格2:适用的综合收入税率表。

 方法三

 分拆最佳配置数,采用分别计税,其余部分并入综合所得。

 按既定的综合收益总额,按一定比例提取年终奖,并采用年终奖单独计税政策。

 因此,在您预期每年的总收入中,扣除各项扣除后,计算您的年综合所得应纳税所得额X,可判断您的最佳年度。若您的实际年终奖超出最优分配,则可在申报个税时,超出最佳年度终了部分,并入综合所得,只适用于最优分配的数额,年终奖单独计税政策即可。

 例证:

 张三税前月薪15000元,一年工资18万元,当年有20万元一次性奖金(年终奖),各项扣除146.066.64元。

 那这20万的奖金怎么纳税呢?

 计划一:对200.000人单独征税,则其个税合计39.608.00元;

 计划二:纳入综合收益20万元的报税收入,个税合计29.866.67元;

 计划三:将200.000拆成两笔,一次发放14.4万元,按年终奖单独计税;剩余5.6万元,在发放时与当月工资薪金一起并入综合所得交税,个税合计20.663.34元。

 (注:此级别的薪酬,年终奖最佳配置范围为89.933.36~144.000.为最佳配置)

2021年终奖纳税方式有哪些新变化?2021年终奖纳税需要注意什么?

 今天,小编为大家总结了2021年终奖纳税方式有哪些新变化?2021年终奖纳税需要注意什么?希望能够帮到大家,有用的话记得分享给朋友们一起哦!

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